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Präsentationen & Studien

White Paper "BCBS veröffentlicht Diskussionspapier zum Prudential Treatment von Kryptoassets"

Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht (BCBS) hat am 10. Juni 2021 ein Diskussionspapier herausgegeben, das den umsichtigen Umgang („Prudential treatment“) mit Kryptoassets eingehend untersucht. Das Gremium schlägt vor Banken strengere Mindestkapitalanforderungen aufzuerlegen, um Anleger und Sparer vor Verlusten aus dem Handel mit dieser Anlageklasse zu schützen. Das Konsultationspapier ist technologieneutral und basiert auf der Behandlung vergleichbarer Vermögenswerte. Die Standards setzen auf dem Diskussionspapier von 2019 auf und berücksichtigen das Feedback verschiedener Interessengruppen.

White Paper "Der Kontenplan als strukturgebendes Element des zukunftsfähigen Banken-Hauptbuches"

Unserer Erfahrung nach ist der Entwurf eines Kontenplans ein iterativer Prozess, der eine intensive Abstimmung mit allen relevanten Stakeholdern erfordert. Sehr hilfreich ist es, den Kontenplan in der Entwurfsphase stetig neu ableiten zu können, um die Auswirkung von Anpassungen an den zahlreichen Parametern aufzuzeigen. Für diesen Zweck haben wir ein Tool entwickelt, das es ermöglicht, die fachliche Nummernsystematik sowie Vorgaben auf Basis der relevanten Haltekategorien oder Produktinformationen zu pflegen, und so „per Knopfdruck“ einen vollständigen Kontenplan inklusive Kontennummern und Bezeichnungen zu erzeugen. In diesem White Paper möchten wir Ihnen zum einen die grundlegende Funktionsweise dieses Tools, als auch allgemeine Informationen zum Kontenplan und dessen Funktion und Entwicklung näherbringen.

EBA/GL/2020/07 - Überblick über die zeitlich befristeten Meldeanforderungen zu Covid-19-Maßnahmen

Als Reaktion auf die negativen Auswirkungen der COVID-19-Pandemie wurde eine breite Palette von Maßnahmen umgesetzt, um den operativen und liquiditätsbedingten Herausforderungen von Kreditnehmern zu begegnen. Da weder das aufsichtsrechtliche Financial Reporting (FINREP) noch die bestehenden Offenlegungspflichten Informationen zu diesen Maßnahmen forderten, hat die EBA zeitlich befristeten Meldeanforderungen zu Covid-19-Maßnahmen definiert. Die Umsetzung durch die deutsche Finanzaufsicht weicht dabei erheblich von den Anforderungen der EZB an die von ihr direkt beaufsichtigen Institute ab.

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White Paper "Digitalisierung des Rechnungseingangsbereiches – Ersetzendes Scannen"

Einen großen Anteil der Eingangsdaten eines Unternehmens stellen die eingehenden Rechnungen dar. Sie bilden eine der wesentlichen Säulen des Finanzzahlenwerks eines Unternehmens und sind die Basis vieler anschließender Finanzprozesse. In unserem White Paper "Digitalisierung des Rechnungseingangsbereiches – Ersetzendes Scannen" möchten wir uns dem Thema Digitalisierung des Rechnungseingangs im Sinne eines Ersetzendes Scannens, also dem Scanvorgang mit anschließender Vernichtung der Originaldokumente, annehmen. Es sollen die Möglichkeiten, die eine umfassende Digitalisierung und anschließende digitale Verarbeitung von Eingangsrechnungen eröffnen kann, dargestellt werden. Zudem sollen Hintergründe zu den rechtlichen Rahmenbedingungen und weiteren zu beachtenden Themen erläutert werden.

Standard-Softwarelösungen für das Hedge Accounting unter IFRS

Anknüpfend an die in 2018 durchgeführte Umfrage bei Herstellern von Hedge Accounting-Softwarelösungen hat die FAS AG in diesem Jahr erneut verschiedene Anbieter hinsichtlich wesentlicher fachlicher Funktionalitäten sowie erstmals auch erweiterter technischer Details und der eigenen Einschätzung der Lösung befragt. Auf Basis der erhaltenen Informationen konnte wieder ein detaillierter Überblick über die am Markt verfügbaren Leistungen unterschiedlicher Standard-Softwarelösungen für das Hedge Accounting gegeben werden.

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Die FAS Lease AG unterstützt die Kunden der Südleasing und LBBW bei der Integration des IFRS 16 in ein ganzheitliches Lease Management

Die Umstellung auf IFRS 16 hat eine Masse an wertvollen Daten in den Unternehmen aufgedeckt. Bei all den Anforderungen darf das Lease Accounting deshalb nicht allein stehen: Es ist sukzessive in ein ganzheitliches Lease Management zu integrieren. So gehen mit der neuen Leasingbilanzierung zum Teil erhebliche Auswirkungen auf eine Vielzahl unternehmensindividueller Kenngrößen einher, die genau zu analysieren und gegebenenfalls anzupassen sind. Zum Beispiel steht der höheren Verschuldung eine Verbesserung des EBITDA und des operativen Cash Flows gegenüber. Entsprechend ergeben sich erhöhte Anforderungen an das Management des Leasingportfolios im Sinne einer zielorientierten Planung und Budgetierung der Leasingaktivitäten. Bilanzpolitische Gestaltungsmöglichkeiten sollten im Rahmen einer wohldefinierten Leasingstrategie genutzt werden. Lease Management ermöglicht so ein effizientes Asset Financing und ist als langfristiges, strategisches Mittel im Unternehmen einsetzbar.

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New Mobility World – Auswirkungen auf Reorganisationsbedarf, Rechnungswesen und Finanzierung

Die Automobil- und Automobilzulieferindustrie stehen vor einem grundlegenden Umbruch. Neue Technologien, Verbrauchertrends und gesetzliche Rahmenbedingungen führen zu sinkenden Markteintrittsbarrieren und erhöhten Anforderungen an zukunftsfähige Geschäftsmodelle und den Erhalt der Wettbewerbsfähigkeit.

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Standard-Softwarelösungen für das Fair Value Hedge Accounting von Zinsänderungsrisiken unter IFRS

Mit besonderem Fokus auf das Fair Value Hedge Accounting von Zinsänderungsrisiken unter IAS 39 beziehungsweise IFRS 9 werden im vorliegenden White Paper die wesentlichen fachlichen und methodischen Anforderungen erörtert, die typischerweise bei Vorstudien beziehungsweise Umsetzungsprojekten zum Hedge Accounting relevant sind. Dazu hat die FAS AG Anfang 2018 bei Herstellern für Standard-Softwarelösungen eine Umfrage durchgeführt, um in diesem White Paper einen aktuellen Marktüberblick zu gängigen Systemlösungen für Hedge Accounting mit den jeweiligen Leistungsumfängen und methodischen Ansätzen zu ermöglichen.

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Buchwertermittlung für Grundgeschäfte im Portfolio Fair Value Hedge Accounting für Zinsrisiken unter IFRS 9

Mit der Einführung der geänderten Bilanzierungsvorgaben für Finanzinstrumente des IFRS 9 wurden auch Änderungen an IFRS 7 und an den FinRep-Templates vorgenommen, die nicht ausschließlich auf die Änderungen durch IFRS 9 zurückzuführen sind. Obwohl die Vorgaben für das Portfolio Fair Value Hedge Accounting für Zinsänderungsrisiken (PFVH) des IAS 39 mit der IFRS 9-Einführung bekanntermaßen noch keiner Änderung unterliegen, wird nun erstmalig im Anhang die Angabe der Buchwerte für die im PFVH designierten Grundgeschäfte gefordert.

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Investment-Studie zum Corporate Venture Capital Markt in Deutschland

Insbesondere in Branchen, die starken disruptiven Einflüssen unterliegen ist die Innovationskraft ein starker Faktor für den Unternehmenserfolg. Etablierte F&E-Abteilungen können auf Grund bestehender Strukturen die schnell innovierende Wirtschaft oftmals nicht bedienen – immer mehr Unternehmen definieren deshalb eine eigene CVC-Strategie. Die Studie der FAS AG beleuchtet die Notwendigkeit für Unternehmen in Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten von Start-ups zu investieren, so genannte CVC-Einheiten zu bilden, um die so entwickelten Innovationen im eigenen Unternehmen nutzen zu können.

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Das neue Ausschreibungsverfahren zur Auswahl des Abschlussprüfers

Seit dem 17. Juni 2016 gilt die EU-Verordnung Nummer 537/2014 über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse vom 16. April 2014. Davon betroffen sind Public Interest Entities (PIE), Unternehmen von öffentlichem Interesse, kapitalmarktorientierte Unternehmen im Sinne des § 264d HGB, CRR-Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen. Auf sie kommen verschiedene Pflichten im Rahmen der Verordnung zu.

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Net Stable Funding Ratio – NSFR

Ein bedeutender Treiber der 2007 einsetzenden Finanzkrise war die unzureichende Liquidität vieler Kreditinstitute. In der Folge hatten Banken Schwierigkeiten, am Geldmarkt Liquidität zu erhalten und ihre Zahlungsverpflichtungen rechtzeitig zu erfüllen. Als Folge der Finanzkrise hat der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht 2010 mit dem „Basel III: Internationale Rahmenvereinbarung über Messung, Standards und Überwachung in Bezug auf das Liquiditätsrisiko“ ein Reformpaket für Liquiditätsanforderungen veröffentlicht.

Fair Value Bilanzierung von Kreditinstituten – Berichts- und Steuerungsimplikationen

Der Sinn und die Aussagefähigkeit des Fair Values als Bilanzansatz wird häufig hinterfragt. Dabei werden bei den 20 größten deutschen Kreditinstituten durchschnittlich 27% der Aktiva zum Fair Value bilanziert. Wir haben dies zum Anlass genommen und für die Jahre 2013 bis 2015 die Fair Value Bilanzierung und die Ergebnisauswirkungen untersucht.

Contingent Convertible Bonds – Aufsichtsrechtliche und bilanzielle Gestaltung

CoCo Bonds können grundsätzlich eine Vielzahl von Ausgestaltungsmöglichkeiten aufweisen. Relevante Gestaltungsmerkmale sind vor allem die Art und Höhe des Triggers sowie die Laufzeit, Verzinsung und Kündigungsrechte. Aufgrund von aufsichtsrechtlichen und bilanziellen Anforderungen zur Anerkennung als (haftendes) Eigenkapital sind die faktischen Wahlrechte bei der Ausgestaltung jedoch begrenzt.

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Erkenntnisse und Erfahrungen aus der Anwendung des BFA 3

Mit dem BFA 3 hat das IDW konkrete Vorgaben zur verlustfreien Bewertung des Bankbuchs gemacht. In der folgenden Präsentation erhalten Sie einen Überblick über die fachlichen Anforderungen, Umsetzungsherausforderungen und offene Fragestellungen. Darüber hinaus finden Sie eine Kurzstudie zur Anwendung und zu den Effekten aus der verlustfreien Bewertung bei den größten deutschen Banken.

Harmonisierung ökonomische und bilanzielle Steuerung - Geht das und macht das Sinn?

Aufgrund der starren Regelungen der Bilanzierung weichen ökonomisches und bilanzielles Ergebnis oft voneinander ab. Die folgende Präsentation widmet sich der Frage, ob eine Harmonisierung der beiden Steuerungskreise möglich und sinnvoll ist.

Ökonomische und bilanzielle Bankbuchsteuerung - Die Verbindung zweier Welten mittels Hedge Accounting

Aufbauend auf der Anforderung nach einer harmonisierten ökonomischen und bilanziellen Bankbuchsteuerung stellt die folgende Präsentation Umsetzungsmöglichkeiten mittels Hedge Accounting dar. Der Fokus liegt hier auf den bestehenden Regeln mit entsprechendem Ausblick auf IFRS 9 und den aktuellen Herausforderungen vor dem Hintergrund einer Multi-Curve Bewertung.

IFRS 9 - Vom Einzelgeschäft zum Geschäftsmodell: Auswirkungen für die Geschäftsfeldsteuerung und die Berichtstruktur

Mit der Umstellung auf IFRS 9 erfolgt im Rahmen der Kategorisierung eine umfassende Neueinordnung der finanziellen Vermögenswerte. Die folgende Präsentation stellt die neuen Anforderungen für die Kategorisierung dar und geht darauf ein, in welchem Maße sich mögliche Auswirkungen auf die Geschäftsfeldsteuerung und Berichtstruktur ergeben.

Wechselwirkungen zwischen Bilanzierung und aufsichtsrechtlichen Anforderungen

Die neuen aufsichtsrechtlichen Berichts- und Berechnungsanforderungen stellen verstärkt auf Eingangsdaten aus dem Rechnungswesen ab. Die folgende Präsentation stellt dar, wo und in welchem Maße sich in Zukunft Überschneidungen zwischen Anforderungen des Rechnungswesens und den aufsichtsrechtlichen Anforderungen ergeben.

Investment-Studie zum Corporate Venture Capital Markt in Deutschland

Die vorliegende Studie soll zeigen, dass insbesondere in Branchen die starken disruptiven Einflüssen unterliegen, etablierte Geschäftsmodelle untergraben werden können und, dass daher die Notwendigkeit eine CVC-Einheit einzurichten in der schnell innovierenden Wirtschaft immer größer wird.

Standards für Bondkommunikation 2015

Nachdem sich der Markt für Mittelstandsanleihen in den Jahren 2011 bis 2013 bei ausschließlicher Betrachtung der Anzahl an Neuemissionen durchweg positiv entwickelt hatte, verzeichnete das Jahr 2014 einen starken Einbruch hinsichtlich der Anzahl der platzierten Anleihen und markierte damit eine Trendwende der einst so vielversprechenden Entwicklung.

Umfang des Anhangs nach IFRS

Greifen die Maßnahmen des IASB zur Vermeidung eines Disclosure Overload? Dieser zentralen Frage geht die vorliegende Notes-Studie nach. Basierend auf den IFRS- Abschlüssen 2013 und 2012 von börsennotierten Unternehmen in Europa wurden die Anhänge und deren Umfang genauer analysiert.

Konzernlageberichterstattung von Kreditinstituten nach DRS 20

Die Anforderungen des DRS 20 zur Konzernlageberichterstattung sind klar formuliert und lassen wenig Spielraum für Missverständnisse. Der DRS 20 fordert im Prinzip, dass die Lagerberichterstattung einem „roten Faden“ folgt.

Standards für Bondkommunikation 2013

Aufgrund zahlreicher prominenter Zahlungsausfälle geriet der Markt der Mittelstandsanleihen in den vergangenen Jahren unter Druck und gab der Kritik an Qualität und fehlender Transparenz im Mittelstandssegment neuen Nährboden.

Ansprechpartner

Dieter Becker Sprecher des Vorstands/ Managing Partner

Dieter Becker
Sprecher des Vorstands/ Managing Partner
T +49 (0) 89 28646-2817
dieter.becker(at)wts.de
Thomas-Wimmer-Ring 1
80539 München